若甲公司在國內有收入600萬，日本分公司500萬，在日本已納稅80萬，則甲公司99年度實際應納稅額為多少?
這個地方的話，假設用最新的20%下去計算，又要怎麼算呢


(1) (600萬+500萬) x 20% =220萬
(2) 600萬 x 20% =120萬
(3) 220-120萬=100萬 > ..

訪客只能看到部份內容，免費 加入會員 或由臉書 Google 可以看到全部內容

若甲公司在國內有收入600萬，日本分公司500萬，在日本已納稅80萬，則甲公司99年度實際應納稅額為多少?
這個地方的話，假設用最新的20%下去計算，又要怎麼算呢


(1) 全部所得額應納稅額:
      (600萬+500萬) x 20% =220萬 
(2) 國內所得額應納稅額:
       600萬 x 20% =120萬
(3) 可扣抵最高限額:
       220-120萬=100萬
(4)實際可扣抵稅額:
      100萬>80萬,可扣抵80萬
(5)實際應納稅額
       220萬-80萬=140萬

另外，98年身五考試
第11題
新湖公司97年境內所得兩百萬元，美國分公司所得一百萬元，已在美國繳所得稅二十萬元，新湖公司因分公司所得，在台灣應繳納營利事業所得稅?

答案是:五萬

98年底以前還是適用舊法(97年的所得,98年申報所得稅)
(1)全部所得額應納稅額:
      (200萬+100萬) x 25% - 1萬 =74萬 
(2) 國內所得額應納稅額:
       200萬 x 25% - 1萬 =49萬
(3) 可扣抵最高限額:
       74 - 49萬=25萬
(4)實際可扣抵稅額:
      25萬> 20萬,可扣抵20萬
(5)實際應納稅額
       74萬-20萬=54萬
(6)本題選項找不到54萬,所以他的語句敍述應該是講補稅多少
    他已經在台灣已經納稅49萬了,還須補五萬稅額。(54萬-49萬=5萬)

若99年度開始適用新法(題目修正:98年的所得,99年申報所得稅)
(1) 全部所得額應納稅額:
      (200萬+100萬) x 20% =60萬 
(2) 國內所得額應納稅額:
       200萬 x 20% =40萬
(3) 可扣抵最高限額:
       60 - 40萬=20萬
(4)實際可扣抵稅額:
      20萬= 20萬,可扣抵20萬
(5)實際應納稅額
       60萬-20萬=40萬
(6)若改為99年度營所
   在台灣已納四十萬,無須補稅。(40萬-40萬)

感恩
很詳盡的解答!