10 甲公司于X1年3月1日以平价发行可转换为固定股數之可转换公司债$1,000,000，甲公司将相关负债分類为交易目的金融负债，该可转换公司债当年 ..

访客只能看到部份内容，免费 加入会员 或由脸书 Google 可以看到全部内容

因甲公司将相关负债分類为交易目的金融负债,出售当天分录:
现金         1,000,000
公司债折价   150,000
      交易目的金融负债     1,000,000
      资本公积-认股权         150,000
年底评价: 850,000降至730,000
交易目的金融负债     120,000
    金融负债评价利益     120,000

希望大家不吝指教

小杰大大请问为何要这样算?
以[相同条件但不可转换之公司债公平价值]来做计算标准
却不用 该转换公司债之公平价值?

小杰答案说明:
依会计公报三十六号释例八→是给相同条件但不可转换之公司债公平价值是给利率求算现值

本题相同条件但不可转换之公司债公平价值以化成金额告知→以帮你求算现值850,000
要先分负债要素,剩下才给权益要素

分录:
借:现金                            1,000,000→发行价格
借:公司债折价                    150,000→面额1,000,000-应付公司债现值850,000
     贷: 应付公司债                              1,000,000→面额
     贷:资本公积-认股权                      150,000→差额(剩下给权益要素)

但是题目公司将相关负债分類为交易目的金融负债,所以应付公司债改为交易目的金融负债,交易目的金融负债与交易目的金融资产一样,年底须评价→就变小杰的ans
借:现金                                  1,000,000
借:公司债折价                         150,000
     贷: 交易目的金融负债                        1,000,000        
     贷:资本公积-认股权                               150,000      
  
年底评价: 850,000降至730,000
惜:交易目的金融负债     120,000
    贷:金融负债评价利益     120,000