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yiru
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路人甲
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[會計] 金融資產
日期
 

交易目的
備供出售
權益法
96/7/10
忠孝公司在96/7/10日分別以每股$22.5購入仁愛公司股票28.000股並支付(1,425%o) 手續費,(佔仁愛公司30%)股權
 

 

 

96/10/1
仁愛公司於發放現金股 ..

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獻花 x0 回到頂端 [樓 主] From:台灣新世紀資通 | Posted:2010-01-11 15:16 |
imrerial
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小人物
級別: 小人物 該用戶目前不上站
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●發放現金股利
                                 投資當年度               投資次年度及以後   
交易目的               貸:股利收入                      貸:股利收入
備供出售               貸:備供出售                      貸:股利收入
長期股權投入      貸:長期投資                      貸:長期投資



(交易目的)
96/07/10

借:交易目的金融資產-股票         630,000→22.5 x 28,000=630,000
        手續費                                                898→630,000 x 1.425%o =898
  貸:現金                                     630,898
96/10/01

借:現金                                                28,000→1 x 28,000
  貸:股利收入                                            28,000

96/12/31

借:交易目的金融資產-股票            70,000→700,000-630,000
  貸:金融資產評價利益                       70,000
說明:交易目的金融資產市價總值=25 x 28,000=700,000


97/04/01

借:現  金                                   56,000→2 x  28,000
  貸:股利收入                                            56,000
說明:股票股利不作分錄,記錄收到的股數28,000*10%=2,800

97/12/31

:交易目的金融資產-股票          8,400 →708,400-700,000

  貸:金融資產評價利益                             8,400
說明:交易目的金融資產市價總值=23 x (28,000+2800)=708,400
98/03/28
:金融資產評價損失                  61,600 →708,400-646,800  
借:現  金                               646,800
         貸:交易目的金融資產-股票               646,800


(2)備供出售
96/07/10

借:備供出售金融資產-股票          630,898 

  貸:現  金                            630,898

96/10/01

借:現  金                          28,000→1 x 28,000
  貸:備供出售金融資產-股票                28,000

96/12/31



借:備供出售金融資產 -股票       97,102→700,000-602,898
  貸:金融商品未實現損益                       97,102
說明:備供出售金融資產帳面價值=630,898-28,000=602,898         備供出售金融資產市價總值=25 x 28,000=700,000
97/04/01
借:現  金                                   56,000→2 x  28,000
  貸:股利收入                                            56,000
說明:股票股利不作分錄,記錄收到的股數28,000*10%=2,800

97/12/31
借:備供出售金融資產 -股票             8,400→708,400-700,000
  貸:金融商品未實現損益                         8,400
說明:備供出售金融資產市價總值=23 x (28,000+2800)=708,400
98/03/28

借:金融商品未實現損益               61,600 →708,400-646,800
  貸:備供出售金融資產 -股票                 61,600 
說明:售價總值=21 x (28,000+2,800)=646,800




借:現  金                          646,800
        金融商品未實現損益                    43,902→97,102+8,400-6,600
  貸:備供出售金融資產 -股票                646,800
                 出售金融資產利益                             43,902

(3)權益法
96/07/10

借:長期股權投資-權益法                 630,898

  貸:現  金                    630,898

96/10/01


借:現  金                   28,000→1x28,000
  貸:長期股權投資-權益法                         28,000

96/12/31


借:長期股權投資-權益法                   60,000 →200,000x30%
  貸:投資收益                        60,000

97/04/01

借:現  金                   56,000 →2x28,000
  貸:長期股權投資-權益法                          56,000
說明:

股票股利不作分錄,記錄收到的股數
28,000*10%=2,800股,不會改變持股比例

97/12/31

借:投資損失                                            30,000 →  100,000x30%
  貸:長期股權投資-權益法            30 ,000


98/03/28

借:現  金                             646,800
  貸:長期股權投資-權益法                            576,898

    處分投資利益                                      69,902
說明:長期股權投資售價總值=21 x (28,000+2,800)=646,800


          長期股權投資帳面價值=630,898-28,000+60,000-56,000-30 ,000





  貸:交易目的金融資產-股票                 61,600
說明:售價總值=21 x (28,000+2,800)=646,800

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財富:300 (by tenpage) | 理由: 大大熱心度十足


獻花 x2 回到頂端 [1 樓] From:台灣中華電信 | Posted:2010-01-13 16:57 |
imrerial
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更正
98/03/28
借:現  金                             646,800
  貸:長期股權投資-權益法                            576,898
    處分投資利益                                      69,902
說明:長期股權投資售價總值=21 x (28,000+2,800)=646,800
          長期股權投資帳面價值=630,898-28,000+60,000-56,000-30 ,000



獻花 x1 回到頂端 [2 樓] From:台灣中華電信 | Posted:2010-01-13 16:58 |

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